Verfahrensdokumentation im Rechnungswesen

Mit dem BMF-Schreiben vom 23.05.2016 wurde für die Abgrenzung von einer Steuerhinterziehung und einer leichtfertigen Steuerverkürzung (beide sind strafrechtlich bewährt) zu einer Berichtigung (oftmals als Büroversehen bezeichnet) ein innerbetriebliches Kontrollsystem gefordert, das der Erfüllung der steuerlichen Pflichten dient. Diese Verfahrensdokumentation und daneben ein eingerichtetes und dokumentiertes Kontrollsystem führen zur Sicherstellung eines funktionierenden TAX-Compliance-Systems. Dieses dient nicht nur den gesetzlichen Vertretern bzw. dem Steuerpflichtigen sich (persönlich) zu enthaften (Exkulpation). Des Weiteren geht es dem Unternehmen auch um die Dokumentation der Prozessabläufe, um das (immaterielle) Vermögen des Unternehmens zu sichern und z.B. durch Arbeitsplatzbeschreibungen die sichere Vertretung oder Nachfolgeplanung zu gewährleisten. Kernthemen: 1. Rechtliche Rahmenbedingungen (HGB/Steuerrecht)HGB und IDW-FAIT | GoB und GoBS (Steuervereinfachungsgesetz, BMF-Schreiben vom 02.07.2012 zum Steuervereinfachungsgesetz, GoBD, BMF-Schreiben vom 14.11.2014) | BMF-Schreiben vom 23.05.2016 zu § 153 AO – Persönliche Haftungsvermeidung (Exkulpation durch ein TAX-CMS) | Rechtliche Sanktionen 2. E-Invoicing und die Verfahrensdokumentation Outsourcing und Cloud Computing unter Beachtung der o.g. Vorschriften (IDW FAIT 5) | Verfahrensdokumentation – unternehmerische Anforderungen | Verfahrensdokumentation – rechtliche Anforderungen | Aufbewahrungspflichten | Aufbau eines TAX-CMS 3. Dokumentation Risikoanalyse | Prozessanalyse und Dokumentation | Kontrollsysteme | Beispiele (Digitale Belege, Papierhafte Belege, Digitalisierung, Ersetzendes vs. Informatives Scannen, Steuerrechtliche Risiken) | Archivierungsverfahren

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